ミセス・ワタナベとは?
2007年頃から東京のインターバンク市場にて、昼をはさんで午後になると大きな要因は
ないにもかかわらず、為替相場が反対方向へ振れる現象がしばしば見られ、為替のプロ
たちが予期せぬ損をさせられました。
こうした状況が頻繁に起こったため、原因を探っていくと、主に日本の主婦やサラリーマン
などの個人のFX投資家が、昼休みを利用して一斉に注文を出していたことが判明しました。
一時は為替取引の3割以上を占め、大きな影響力を持ったため、彼女たちの逆張りに、
海外にて「ミセス・ワタナベ」という呼び名が生まれました。
取引所と店頭の税制一本化
ミセス・ワタナベに朗報となる外国為替証拠金(FX)の損失繰越・損益通算に関する
税制改正が、 今年成立しています。
取引所FXは現在、「雑所得・申告分離課税」に分類されており、税率は利益の金額に
かかわらず一律20%。損失がある場合は3年にわたり繰越控除ができます。
一方店頭FXは「雑所得・総合課税」とされ、損失は繰り越しできず、税率も住民税と併せた
最高50%にも達する累進課税の対象です。
来年1月1日以降取引分から「雑所得・申告分離課税」に統一 されることになりました。
税制一本化の範囲はもっと広い
FXと同じく証拠金を預け、レバレッジをかけて取引を行うその他のCFDと呼ばれる株式や
株価指数等を対象にする日経平均先物などや、更に金融商品先物取引だけでなく
商品先物取引も含め、従来から申告分離の雑所得とされていたものが全て一本化
されました。
今年の決済か、来年の決済か?
FX取引では売買を決済した取引だけが、その年の確定申告の対象になります。
店頭FX取引 を手がけ、損失を抱えてしまっている場合は決済を来年まで先送りした方が
有利かも しれませんし、雑所得の年金所得と相殺するなら今年中の決済が必要です。
「含み益」が大きい場合は、課税額の試算が必要です。課税所得が330万円以下なら
年内に決済した方が納税額は少なくて済みます。
渋谷区 税理士
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